******** a ******* 20**
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO
SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
A quien corresponda
Asunto: Solicitud devolución saldo a favor ISR Ejercicio 20**, a través del formato Electrónico de Devoluciones
El que suscribe ****, con RFC ****y domicilio fiscal ubicado en****, respetuosamente expongo lo siguiente:
El 30 de Abril de 20**, presente mi declaración Anual Complementaria, del Impuesto Sobre la Renta, correspondiente al ejercicio 20**, con el número de operación ********** en la que se determina un Impuesto a favor por $******* y fue solicitada su devolución automática a través de la misma declaración.
Mediante consulta realizada a través del Portal del SAT, observe que mi solicitud de devolución fue RECHAZADA y que mencionaba lo siguiente:
El Servicio de Administración Tributaria localizó la(s) siguiente(s) inconsistencia(s):
Se identificaron ingresos omitidos.
Verifica el importe de tus retenciones.
De acuerdo al cálculo realizado no existe saldo a favor a devolver.
Para poder continuar con el proceso de devolución se te solicita:
Adjunta los comprobantes de percepciones y retenciones del retenedor.
Adjunta los comprobantes de percepciones y retenciones.
También aparecían los siguientes cuadros:
Campo Declaración SAT Declaración Contribuyente Revisión SAT
Ingresos o utilidades acumulables $26,395.00 $1,781,000.00 $2,766,721.00
Pérdidas $0.00 $0.00 $0.00
Total de ingresos acumulables $0.00 $0.00 $2,766,721.00
Deducciones personales $2,254.00 $2,254.00 $2,254.00
Base gravable $24,141.00 $1,778,746.00 $2,764,467.00
ISR conforme a tarifa anual $1,234.00 $512,470.00 $847,614.00
Subsidio para el empleo $0.00 $0.00 $0.00
Impuesto sobre los ingresos acumulables $0.00 $0.00 $847,614.00
Impuesto sobre los ingresos no acumulables $0.00 $0.00 $0.00
Reducciones de ISR $0.00 $0.00 $0.00
ISR causado $1,234.00 $512,470.00 $847,614.00
Pagos provisionales efectuados a la federación $280,771.00 $280,771.00 $280,771.00
Impuesto retenido al contribuyente o pagado por terceros $277,756.00 $274,000.00 $3,717.00
Impuesto acreditable pagado en el extranjero $0.00 $0.00 $0.00
Sector Primario $0.00 $0.00 $0.00
Impuesto sobre el interés real por retiros parciales $0.00 $0.00 $0.00
Impuesto a favor $557,293.00 $42,301.00 $0.00
Impuesto a cargo $0.00 $0.00 $563,126.00
Tipo de ingreso RFC retenedor Nombre o Razón Social Declaración SAT Declaración Contribuyente Total Ingreso Impuesto Retenido Total Ingreso Impuesto Retenido Inconsistencia
Arrrendamiento xxxxxxxxxx $0.00 $0.00 $2,740,000.00 $274,000.00 Verifica el importe de tus retenciones
Por todo lo anterior, me permito efectuar las siguientes aclaraciones:
“Se identificaron ingresos omitidos”.
Sobre estos puntos anexo la Declaración Anual del Impuesto Sobre la Renta Complementaria y su respectivo acuse de recibo, correspondientes al ejercicio 20**, en la que podrá observar que los INGRESOS COBRADOS fueron del orden de 2´740,000.00 y las deducciones autorizadas fueron por 959,000.00 teniendo como resultado INGRESOS ACUMULABLES por 1´781,000.00
Es decir, a simple vista pareciera que en la REVISION SAT, no fueron consideradas mis DEDUCCIONES AUTORIZADAS.
Es importante mencionar que las DEDUCCIONES AUTORIZADAS, se refieren únicamente a la DEDUCCION OPCIONAL, que me permite el Articulo 115 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que es equivalente al 35% en forma directa sobre los Ingresos efectivamente recibidos y que fue considerada en cada uno de mis pagos provisionales efectuados por el ejercicio ****, anexo archivo ****PAGOS PROVISIONALES 20**en el que podrá observar un resumen de los pagos efectuados en el ejercicio ****, así como los Acuses y Declaraciones provisionales por los meses de enero a diciembre de 20**extraídas del portal del SAT y de la Información Registrada de Pagos de Contribuciones Federales
“Artículo 115. Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, podrán efectuar las siguientes deducciones:
Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este Capítulo, en substitución de las deducciones a que este artículo se refiere. Quienes ejercen esta opción podrán deducir, además, el monto de las erogaciones por concepto del impuesto predial de dichos inmuebles correspondiente al año de calendario o al periodo durante el cual se obtuvieron los ingresos en el ejercicio según corresponda.”
Es necesario mencionar que desconozco los 26,395.00 a los que se refiere la DECLARACION SAT y que no aparecen en las consultas que realice en el portal de SAT.
También anexo el archivo ****CONCENTRADO DE INGRESOS ****, en la que podrá observar un listado al detalle de los Recibos de Arrendamiento efectivamente cobrados en el ejercicio 20**y anexo los archivos XML de los Recibos de Arrendamiento mencionados.
La Resolución también menciona que “Para poder continuar con el proceso de devolución se te solicita: Adjunta los comprobantes de percepciones y retenciones del retenedor”.
Sin embargo, con fundamento en las DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA en su ARTÍCULO NOVENO fracción X, la exigencia de expedir la Constancia de Percepciones y Retenciones se mantuvo por los ejercicios 2014, 2015 y 2016, por lo que a partir de 2017 ya no existe tal obligación, razón por la cual mi Retenedor NO cuenta con ella.
“DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTAARTÍCULO NOVENO. En relación con la Ley del Impuesto sobre la Renta a que se refiere el Artículo Séptimo de este Decreto, se estará a lo siguiente:
X.Para los efectos de la obligación de presentar las declaraciones informativas y constancias establecidas en los artículos 86, fracciones III, IV, VIII, IX, X, XIV, 101, VI, 118, III, V, 143, último párrafo, 144 y 164 de la Ley del Impuesto sobre la Renta que se abroga, se deberá cumplir con dicha obligación en los términos de esa Ley, a partir del 1 de enero de 2014 y hasta el 31 de diciembre de 2016.”
En la Resolución también se solicita “Adjunta los comprobantes de percepciones y retenciones”. Por lo cual se entrega el archivo ****CONCENTRADO DE INGRESOS ****, en la que podrá observar un listado al detalle de los Recibos de Arrendamiento efectivamente cobrados en el ejercicio 20**y los archivos XML de los Recibos de Arrendamiento mencionados
Finalmente, sobre la solicitud de “Verifica el importe de tus retenciones” como he comprobado las retenciones de ISR que me realizaron, en el ejercicio ****, fueron por 274,000.00 y que extrañamente en el renglón de “Impuesto retenido al contribuyente o pagado por terceros” aparece la cantidad de 277,756.00 en la DECLARACION SAT y 3,717.00 en la REVISION SAT.
Sin más de momento y en espera de haber cumplido con lo necesario para la autorización de mi devolución de ISR correspondiente al ejercicio ****
Atentamente
****
RFC:BAGL6105018I9
Domicilio:Av. Obregón 1029, colonia Centro, Municipio Nuevo Laredo, en Nuevo Laredo Tamaulipas, C.P. 88000
Mail:luis_balmori@hotmail.com
Teléfono:867 7120199...
